2024년 연말정산 기부금 공제 및 공제한도 계산방법, 주의사항 알아보기

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2024년 연말정산 시즌이 시작되었는데요, 연말정산에서 세금을 줄이고 환급을 늘리는 방법 중 하나가 기부금 세액공제입니다.
 
오늘 포스팅에서는 2024년 연말정산 시 알아야 할 기부금 공제한도와 공제한도 계산방법 그리고 주의사항에 대해 자세히 알아보겠습니다.
 
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2024년 연말정산 기부금의 종류와 공제한도

기부금의 종류는 다음과 같이 5가지입니다.
 

 

1. 정치자금 기부금:

정당, 후원회, 선거관리위원회에 기부한 정치자금을 말합니다. 공제한도는 근로소득금액 전액이며, 공제율은 10만 원 이하는 약 90%, 10만원 초과는 15%, 3천만 원 초과는 25%입니다.
 

2. 법정기부금:

국가, 지방자치단체, 국가에서 지정한 기관에 기부한 기부금을 말합니다. 공제한도는 근로소득금액 전액이며, 공제율은 15%입니다. 단, 1천만 원 초과분은 30%로 적용됩니다.
 

3. 우리 사주조합 기부금:

우리 사주조합원이 아닌 사람이 우리 사주조합에 기부한 기부금을 말합니다. 공제한도는 근로소득금액의 30%이며, 공제율은 20%입니다. 단, 1천만 원 초과분은 35%로 적용됩니다.
 

4. 지정기부금:

종교단체를 제외한 공익성이 있는 사회복지, 문화예술, 교육, 연구 등의 단체에 기부한 기부금을 말합니다. 공제한도는 근로소득금액의 30%이며, 공제율은 20%입니다. 단, 1천만원 초과분은 35%로 적용됩니다. 종교단체에 기부한 경우에는 공제한도가 근로소득금액의 10%로 낮아집니다.
 

4. 고향사랑기부금:

본인이 속한 지역 외의 지자체에 기부한 기부금을 말합니다. 공제한도는 1인당 500만 원이며, 공제율은 10만 원 이하는 전액, 10만원 초과는 16.5%입니다.
 

기부금-종류-세액공제율

 

2024년 연말정산 기부금 공제 계산하는 방법

연말정산을 진행하면서 기부금 공제를 계산하는 방법은 다음과 같습니다.
 

 

1. 기부금 공제 신고서를 작성합니다.

기부금 공제 신고서는 연말정산 간소화 서비스에서 작성할 수 있습니다. 연말정산 간소화 서비스는 국세청 홈페이지나 정부 24에서 이용할 수 있습니다. 기부금 공제 신고서에는 기부처, 기부금액, 기부일자, 기부영수증 번호 등을 기재합니다.
 

2. 기부영수증을 제출합니다.

기부영수증은 기부처에서 발행한 영수증이나, 기부금 명세서, 기부금 영수증 교부신청서 등을 말합니다. 기부영수증은 연말정산 간소화 서비스에서 업로드하거나, 종이로 출력하여 소속 사업장에 제출합니다.
 

3. 기부금 세액공제를 받습니다.

기부금 세액공제는 기부금액에 공제율을 곱한 금액을 세금에서 빼주는 것입니다. 예를 들어, 100만 원의 근로소득이 있고, 10만원의 법정기부금을 한 경우, 세액공제는 10만원 x 15% = 1.5만원이 됩니다. 즉, 세금을 1.5만원 덜 내게 되는 것입니다. 만약 공제한도를 초과한 경우에는 초과분은 다음 해에 이월하여 공제할 수 있습니다. 이월 공제 기간은 10년입니다.
 

2024년-연말정산-기부금-공제한도

 

2024년 연말정산 기부금 공제 시 주의사항

연말정산 시 기부금 공제를 받을 때 주의해야 할 사항은 다음과 같습니다.
 

 

• 기부금은 본인이 직접 지출한 경우에만 공제받을 수 있습니다. 타인의 명의로 기부한 경우나, 타인의 기부금을 대납한 경우에는 공제받을 수 없습니다.
• 기부금은 현금, 카드, 계좌이체 등으로 지출한 경우에만 공제받을 수 있습니다. 물품이나 용역을 기부한 경우에는 공제받을 수 없습니다.
• 기부금은 세액공제 대상자가 기부한 경우에만 공제받을 수 있습니다. 세액공제 대상자는 거주자 및 기본공제를 적용받는 부양가족입니다. 부양가족은 연간 소득이 100만원 이하인 경우에만 기본공제를 적용받을 수 있습니다.
• 기부금은 기부처가 국세청에 신고한 경우에만 공제받을 수 있습니다. 기부처가 신고하지 않은 경우에는 기부영수증을 제출하여야 합니다. 기부영수증은 기부처에서 발행한 영수증이나, 기부금 명세서, 기부금 영수증 교부신청서 등을 말합니다.
• 기부금은 연말정산 기간에 신고하여야 합니다. 연말정산 기간은 매년 2월 중순부터 3월 초까지입니다. 연말정산 기간에 신고하지 않은 경우에는 기부금 세액공제를 받을 수 없습니다.

2024년-연말정산-기부금-공제한도

 

맺음말

이상으로 연말정산 항목 중 기부금 종류와 세액공제 한도에 대해 알아보았는데요, 오늘 포스팅을 참고하셔서 세금 환급 혜택에 도움이 되었으면 좋겠습니다.
 
기부금은 세액공제로서 세금 절감 효과가 크므로, 연말정산 시에 꼭 신청하시기 바랍니다. 단, 기부금 세액공제를 받으려면 기부처에서 발행한 기부영수증이나 명세서가 필요하므로, 잘 보관하시고, 연말정산 간소화 서비스를 통해 확인하시기 바랍니다.
 
또한, 기부금의 종류와 한도, 공제율에 따라 세액공제 금액이 달라지므로, 자신의 상황에 맞는 기부금을 선택하시는 것이 좋습니다. 2024년에는 기부금 세액공제율이 일부 변경되었으니, 이 점도 유의하시기 바랍니다. 
 

 
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